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1.公司回购员工内部股份,员工税前获320万,个税应是多少

首先要判别是归于哪一种缴税规划，是利息、股息、盈余所得仍是工业转让所得，仍是薪酬福利并入概括所得。

公司回购员工内部股份应归于工业转让所得，按照20%交个税，应缴税所得额=收入总额-工业原值-合理税费

2.股票期权个人所得税归于个人所得税里的哪类

股票期权个人所得税假设是股息收入，则按照利息、股息、盈余所得来核算，假设是转让股权所得，则按工业转让所得核算个人所得税。

依据《中华人民共和国个人所得税法》第二条下列各项个人所得，应当交纳个人所得税：

（一）薪酬、薪水所得；

（二）劳务报酬所得；

（三）稿酬所得；

（四）特许权使用费所得；

（五）运营所得；

（六）利息、股息、盈余所得；

（七）工业租赁所得；

（八）工业转让所得；

（九）偶然所得。

居民个人取得前款第一项至第四项所得（以下称概括所得），按缴税年度吞并核算个人所得税；非居民个人取得前款第一项至第四项所得，按月或许按次分项核算个人所得税。缴税人取得前款第五项至第九项所得，按照本法规矩分别核算个人所得税。

(2)上市公司回购股票个人所得税扩展阅读：

《股权转让所得个人所得税处理方法》第三条本方法所称股权转让是指个人将股权转让给其他个人或法人的行为，包括以下现象：

（一）出售股权；

（二）公司回购股权；

（三）发行人初度揭穿发行新股时，被出资企业股东将其持有的股份以揭穿发行方法一并向出资者出售；

（四）股权被司法或行政机关强制过户；

（五）以股权对外出资或进行其他非钱银性生意；

（六）以股权补偿债务；

（七）其他股权转移行为。

第四条个人转让股权，以股权转让收入减除股权原值和合理费用后的余额为应缴税所得额，按“工业转让所得”交纳个人所得税。

3.股权转让所得个人所得税怎样核算的

国家税务总局发布《股权转让所得个人所得税处理方法（试行）》（国家税务总局公告2014年第67号，以下简称67号公告），就股权转让规划、股权转让两头及被出资企业的权力职责、股权转让收入和股权原值的供认、缴税时点、征收处理等进行了补偿和完善，自2015年1月1日起实施。结合67号公告，以下就股权转让所得征收个人所得税相关政策要害进行收拾。

征管规划

67号公告第五条规矩，个人股权转让所得个人所得税，以股权转让方为缴税人，以受让方为扣缴职责人。第六条规矩，扣缴职责人应于股权转让相关协议签定后5个工作日内，将股权转让的有关情况陈说主管税务机关。被出资企业应当具体记载股东持有本企业股权的相关本钱，照实向税务机关供应与股权转让有关的信息，帮助税务机关依法执行公务。

一同，67号公告对股权作出界定：股权，指自然人股东出资于在我国境内树立的企业或安排（不包括个人独资企业和合伙企业）的股权或股份。此外，67号公告第三十条规矩，个人在上海证券生意所、深圳证券生意所转让从上市公司揭穿发行和转让商场取得的上市公司股票，转让限售股，以及其他有特别规矩的股权转让，不适用67号公告。

计税依据

67号公告第三条规矩，下列7种现象归于股权转让的行为：出售股权；公司回购股权；发行人初度揭穿发行新股时，被出资企业股东将其持有的股份以揭穿发行方法一并向出资者出售；股权被司法或行政机关强制过户；以股权对外出资或进行其他非钱银性生意；以股权补偿债务；其他股权转移的行为。

67号公告第四条规矩了股权转让的计税依据，即个人转让股权，以股权转让收入减除股权原值和合理费用后的余额为应缴税所得额，按“工业转让所得”交纳个人所得税。合理费用，指股权转让时按照规矩支付的有关税费。

承认原则

67号公告第七条、第八条和第九条规矩，股权转让收入，指转让方因股权转让而取得的现金、什物、有价证券和其他方法的经济利益。转让方取得与股权转让相关的各种金钱，包括违约金、补偿金以及其他姓名的金钱、资产、权益等，均应当并入股权转让收入。缴税人按照合同约好，在满足约好条件后取得的后续收入，应当作为股权转让收入。

67号公告第十条和第十一条对股权转让收入的承认原则作出规矩，即股权转让收入应当按照公平生意原则承认，但符合下列现象之一的，主管税务机关可以核定股权转让收入：申报的股权转让收入明显偏低且无正当理由的；未按照规矩期限处理缴税申报，经税务机关责令期限申报，逾期仍不申报的；转让方无法供应或拒不供应股权转让收入的有关资料；其他应核定股权转让收入的现象。

4.上市公司回购股票用于股权鼓舞

股权鼓舞问题的简化说明

甲公司股票价格10元1股，公司通过股权鼓舞方案，以每股5元价格增发100万股，颁布处理人员，但要求公司未来三年获利增加1倍为行权条件。

1、在公司公告的股票期权颁布日的股价，与行权价的差额承认为公司的股权鼓舞费用，该公司为（10-5）*100=500万元，分三年记入甲公司的处理费用，一同增加公司的本钱公积

2、三年后企业成果合格了，100万股全部行权。其情况是员工以500万元构买了企业100万新增股票，企业账务为：银行存款增加500万，股本增加100万，本钱公积增加400万。（前三年本钱公积增加了500万，总计增加900万本钱公积，与在授权日按10元每股发行100万股股票，再用500万元来奖励处理人员到达政策的处理结果是相同的）

3、股票期权行权时，行权价是5元，商场价可能是20元，按实饯别权时的商场价与行权价的差额，乘以行权数量，记为员工的薪酬收入，交纳个人所得税。（最好在公司股票价格低的时间行权，缴税会少许多，之后涨高了算二级商场赚的，不缴个税）

4、颁布期权后的送股，分红后调整行权价，不影响上述内容。

5.股票期权所得应怎样交纳个税

1.个人股票期权（不可揭穿生意）所得征收个人所得税的方法

第一，施权时，不缴税；

第二，员工行权时，按施权价低于购买日公平市价（当日收盘价）的差额，按薪酬薪水所得征收个人所得税；

如熟行权日之前转让股票期权，以转让净收益，按薪酬薪水缴税。

第三，行权后股票再转让，取得差价，免征个人所得税。（关于员工转让境外上市公司股票，按工业转让所得缴税）

第四，因具有股权，参与税后获利分配所得，按“利息、股息、盈余所得”征收个人所得税。（结合股息盈余差别化政策）

2.员工接受可揭穿生意的股票期权税务处理

（1）员工取得可揭穿生意的股票期权，作为员工授权日地址月份的“薪酬、薪水所得”，核算个人所得税。

假设员工以折价购入方法取得股票期权，可以授权日股票期权的商场价格扣除折价购入股票期权时实践支付的价款后余额，作为授权日地址月份的薪酬薪水所得。

（2）员工取得可揭穿生意的股票期权后，转让该股票期权所取得的所得，归于“工业转让所得”缴税。

（3）员工取得上述可揭穿生意的股票期权后，实饯别权时，不再核算交纳个人所得税。

6.原始股回购，需求缴税么

要收税的，由卖出的证券营业部代扣。以下是具体规矩和下降缴税的方法。

优惠政策：

1、税收构成

上市公司大小非限售股股东分安排类型股东和个人股东，在股票到解禁期限后，股东们的解禁所得收入分别需求缴25%的企业所得税或20%的个人所得税。其间个人所得税中有部分可以依据地方政府税收政策的不同可以完结不同比例的优惠。

2、缴税金额核算

个人转让限售股，以每次限售股转让收入，减除股票原值和合理税费后的余额，为应缴税所得额。即：

应缴税所得额＝限售股转让收入－（限售股原值+合理税费）应缴税额=应缴税所得额×20%，限售股转让收入，是指转让限售股股票实践取得的收入；限售股原值，是指限售股买入时的买入价及按照规矩交纳的有关费用；合理税费，是指转让限售股进程中发生的印花税、佣金、过户费等与生意相关的税费。

假设缴税人未能供应无缺、真实的限售股原值凭证的，不能准确核算限售股原值的，主管税务机关一概按限售股转让收入的15%核定限售股原值及合理税费。

3、怎样完结最优退税

完结最优退税有两个要害环节：

选择在退税比例高的区域进行减持

限售股转让收入=减持价*数量，尽量下降“限售股转让收入”，即在相对低位找第

三方（可以是减持者亲朋好友），通过大宗生意进行接盘，完结退税，然后再等适合价格让原接盘者再兜销套现。

7.个人转让上市公司股票的所得是否免征个人所得税

依据《财政部、国家税务总局关于个人转让股票所得继续暂免征收个人所得税的告知》(财税字〔1998〕61号)规矩：“为了合作企业改制，促进股票商场的稳健展开，经报国务院附和，从1997年1月1日起，对个人转让上市公司股票取得的所得继续暂免征收个人所得税。

8.有限职责公司回购自然人股东的股权，股权转让款的个税是公司代缴仍是自然人拿到钱之后自己去申报

这个两头调和，一般是公司代扣代缴

9.股权转让所得个人所得税怎样核算的

（股权转让收入－取得股权所支付的金额－转让进程中所支付的相关合理费用）×20%

至于A转B，把没实践出资的部分转给B，那么实践上就是0，因为这部分没有实践出资。所以在转让协议上体现两头都附和了，以0元价格A转给了B。后续B将承担A转给B那部分的股权职责，一同也要承担自己原有的那部分股权职责就可以了。

只需当事人不违反法则的强制性规矩，不损害国家和第三人的合法权益，法则容许股东安闲承认股权转让价格。

我国《公司法》及相关法则除了对国有股权的转让点评作了限制性规矩外，关于一般股权转让价格的承认并未作具体的规矩。在实践中，一般股权的转让价格一般由以下几种方法承认：

(1)当事人安闲洽谈承认，即股权转让时，股权转让价款由转让方与受让方安闲洽谈承认，可称为“洽谈价法”。

(2)以公司工商注册挂号的股东出资额为股权转让价格.可称为“出资额法”。

(3)以公司净资产额为标精承认股权转让价格，可称为“净资产价法”。第四以审计、点评的价格作为依据核算股权转让价格，可称为“评点评法”。

第五以拍卖价、变卖价为股权转让价格。股权转让是股东行使股权常见而广泛的方法，我国《公司法》规矩股东有权通过法定方法转让其全部出资或许部分出资。

(9)上市公司回购股票个人所得税扩展阅读：

法定方针

我国个人所得税的缴税职责人是在我国境内居住有所得的人，以及不在我国境内居住而从我国境内取得所得的个人，包括我国国内公民，在华取得所得的外籍人员和港、澳、台同胞。

居民缴税职责人

在我国境内有居处，或许无居处而在境内居住满1年的个人，是居民缴税职责人，应当承担无限缴税职责，即就其在我国境内和境外取得的所得，依法交纳个人所得税。

非居民缴税职责人

在我国境内无居处又不居住或许无居处而在境内居住不满一年的个人，对错居民缴税职责人，承担有限缴税职责，仅就其从我国境内取得的所得，依法交纳个人所得税。

境外人士获取我国境内所得是否征收个人所得税一览表